De kleineondernemersregeling (KOR) kent in 2026 een omzetgrens van €20.000 per kalenderjaar. Blijf je met je Nederlandse omzet onder dat bedrag, dan kun je kiezen voor een vrijstelling van de btw: je brengt geen btw in rekening aan klanten en doet geen btw-aangifte meer. Voor veel zzp'ers met een bijverdienste of een bescheiden praktijk is dat een flinke administratieve verlichting, maar de keuze heeft ook nadelen.
Hoe de grens van €20.000 precies werkt
De grens geldt per kalenderjaar en gaat over je omzet exclusief btw uit leveringen en diensten die in Nederland belast zijn. Zit je in de loop van het jaar boven de €20.000, dan vervalt de vrijstelling vanaf de levering waarmee je de grens overschrijdt, en moet je vanaf dat moment weer btw rekenen. Je hoeft niet met terugwerkende kracht btw af te dragen over eerdere omzet, maar je moet de overschrijding wel direct melden bij de Belastingdienst.
Ook een Europese variant sinds 2025
Sinds 1 januari 2025 bestaat naast de Nederlandse KOR de EU-KOR. Daarmee kun je de vrijstelling ook toepassen op verkopen in andere EU-landen, zolang je totale omzet in de hele EU onder de €100.000 per jaar blijft en je onder de lokale omzetgrens van het betreffende land zit. Voor zzp'ers die bijvoorbeeld digitale diensten aan Belgische of Duitse klanten leveren, kan dat interessant zijn, al vraagt de aanmelding wat extra administratie via de Belastingdienst.
Voordelen: minder administratie, soms scherpere prijzen
Deelname aan de KOR betekent geen btw-aangifte per kwartaal, geen btw op je facturen en geen gedoe met btw-tarieven. Lever je vooral aan particulieren, dan kun je bovendien scherper prijzen: waar een concurrent 21 procent btw bovenop zijn tarief rekent, mag jij dat bedrag zelf houden of doorgeven als korting. Voor een klusser, kapper aan huis of hobbyverkoper die rond de €15.000 omzet draait, scheelt dat al snel duizenden euro's per jaar aan concurrentievoordeel of marge.
Nadelen: geen btw-aftrek en drie jaar vastzitten
Tegenover de voordelen staat dat je geen btw meer kunt terugvragen over zakelijke inkopen en investeringen. Sta je op het punt een dure machine, laptop of bedrijfsauto aan te schaffen, dan kan de KOR juist ongunstig uitpakken. Bovendien geldt de aanmelding in principe voor minimaal drie jaar, tenzij je eerder boven de omzetgrens uitkomt. Lever je vooral aan zakelijke klanten die btw toch aftrekken, dan biedt de KOR nauwelijks prijsvoordeel en lever je alleen aftrekrecht in.
Aanmelden: reken op enkele weken
Aanmelden voor de KOR doe je via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Houd rekening met een verwerkingstermijn: de Belastingdienst moet je aanmelding uiterlijk vier weken voor de ingangsdatum van het eerstvolgende aangiftetijdvak binnen hebben. Wil je per 1 januari 2027 deelnemen, regel de aanmelding dan uiterlijk eind november 2026.
Kortom: blijf je in 2026 onder de €20.000 omzet, dan kan de KOR je veel administratie schelen. Reken wel eerst uit wat je misloopt aan btw-aftrek en bedenk of je de komende drie jaar onder de grens verwacht te blijven.
