Wat is inkomstenbelasting voor zzp’ers?
Als zelfstandige zonder personeel (zzp’er) in Nederland ben je verantwoordelijk voor het afdragen van inkomstenbelasting over je winst. In tegenstelling tot werknemers in loondienst, waarbij de loonheffing automatisch wordt ingehouden door de werkgever, moet een zzp’er zelf belastingaangifte doen en het juiste bedrag aan de Belastingdienst betalen. Hoeveel belasting je betaalt hangt af van je belastbare winst, eventuele aftrekposten en het belastingtarief dat daarop van toepassing is.
Hoe bereken je de belastbare winst?
De belastbare winst is je omzet minus alle zakelijke kosten die je hebt gemaakt. Denk hierbij aan kosten voor materialen, kantoorruimte, vervoerskosten, softwareabonnementen en meer. Nadat je deze kosten van je omzet hebt afgetrokken houd je je netto winst over, die als basis dient voor de inkomstenbelasting.
Belastingtarieven in 2024 voor zzp’ers
In 2024 gelden er twee schijven voor de inkomstenbelasting. Tot en met een belastbaar inkomen van € 75.518 betaal je 36,97% belasting. Over het meerdere betaal je 49,50%. Als zzp’er is het echter zelden zo dat je over je volledige winst dit tarief betaalt, dankzij verschillende aftrekposten waar je gebruik van kunt maken.
Zelfstandigenaftrek en andere voordelen
De zelfstandigenaftrek is in 2024 verlaagd naar € 3.750. Je hebt recht op deze aftrek als je voldoet aan het urencriterium van 1225 uur per jaar. Daarnaast kun je ook gebruik maken van de startersaftrek (eenmalig € 2.123 extra), mits je voldoet aan de voorwaarden. Verder zijn er mogelijkheden voor MKB-winstvrijstelling (14% van je winst na aftrekposten), wat je belastbaar inkomen verder verlaagt.
Voorbeeldberekening inkomstenbelasting zzp’er
Stel, je hebt in 2024 een winst van € 40.000. Je voldoet aan het urencriterium en hebt recht op zelfstandigenaftrek, startersaftrek en MKB-winstvrijstelling. Je trekt eerst € 3.750 (zelfstandigenaftrek) en € 2.123 (startersaftrek) van je winst af. Vervolgens pas je de MKB-winstvrijstelling toe op het resterende bedrag. Het belastbare inkomen wordt daarmee verlaagd en daarover betaal je dan inkomstenbelasting volgens het tarief in schijf 1.
Belastingaangifte en voorlopige aanslag
Je doet belastingaangifte jaarlijks, meestal tussen 1 maart en 1 mei. De Belastingdienst kan je ook een voorlopige aanslag sturen, gebaseerd op je opgegeven verwachte inkomsten. Hiermee betaal je gedurende het jaar al belasting in termijnen. Dit helpt je om te voorkomen dat je aan het eind van het jaar ineens een groot bedrag moet betalen.
Tips om belastingproblemen te voorkomen
Houd gedurende het jaar een buffervoor je belastingverplichtingen, bijvoorbeeld door elke maand 30% van je omzet apart te zetten. Zorg voor een overzichtelijke administratie en gebruik eventueel boekhoudsoftware die speciaal is ontworpen voor zzp’ers. Overweeg het inschakelen van een boekhouder voor je aangifte als je het zeker goed wilt doen. Uiteindelijk bespaar je hiermee vaak geld én stress.
